Jeżeli sprzedaż na rzecz osób fizycznych rozpoczęła się w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie, biorąc pod uwagę liczbę dni pozostających do jego zakończenia. Przykładowo: jeżeli sprzedaż zaczęła się 1 września (a więc do końca roku pozostaje 121 dni), do obliczenia limitu zastosuj wzór: 20 000 zł x (121/365). 10.01.2022 Kasa fiskalna w firmie Przedsiębiorcy używają różnych rodzajów kas fiskalnych, służących do ewidencjonowania sprzedaży. Sprawdź, jakie są między nimi różnice, kto i kiedy musi ją mieć, a także jakie obowiązki związane są z jej posiadaniem. 13.05.2021 Samochód służbowy dla pracownika w VAT: paliwo, kasa Dobre wieści dla firm i samorządów. Rząd robi krok wstecz z kasami fiskalnymi i to dosłownie. Dobre wieści dla firm i samorządów. Kasy fiskalne starego typu, czyli nie online będzie można używać aż do końca stycznia 2024 roku. Rząd postanowił przyhamować tempo obowiązkowej wymiany kas fiskalnych i dał przedsiębiorcom więcej Sprzedaż hurtowa i detaliczna pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli: 45.11: Sprzedaż hurtowa i detaliczna samochodów osobowych i furgonetek: 45.11.Z: Sprzedaż hurtowa i detaliczna samochodów osobowych i furgonetek: Podklasa ta obejmuje: sprzedaż hurtową i detaliczną pojazdów samochodowych, nowych i używanych: W przypadku sprzedaży na rzecz osób prywatnych, gdy podstawą wpisu w ewidencji i nowym JPK_VAT jest: raport kasowy - nie należy go oznaczać kodami GTU i transakcyjnymi, stosujemy wyłącznie kod RO; faktura, zarówno wystawiona do paragonu, jak i stanowiąca samodzielny dokument - należy ją oznaczyć kodami GTU i transakcyjnymi, gdy Jeżeli spełnione są powyżej wskazane warunki, można zastosować procedurę VAT marży. W opisanej sytuacji należy uznać, że ma Pan prawo do zastosowania szczególnej procedury opodatkowania przy sprzedaży samochodu, ponieważ zostały spełnione wszystkie przesłanki pozwalające na jej zastosowanie. Również organy podatkowe Przy czym należy pamiętać, że ustawodawca w zakresie tym przewidział szereg zwolnień (np. ze względu na limit, sprzedaż wysyłkowa itd.), o których więcej w artykule: Kasa fiskalna. Podmioty, które ze zwolnienia z kasy nie mogą skorzystać, są zobligowane do drukowania raportów dobowych oraz miesięcznych. 2015-03-10 19:07 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy. Tak - kasa fiskalna będzie potrzebna. Samochody stanowiące towary handlowe kupione a nie sprzedane podlegają ujęciu w spisie z natury. Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących. Oceń odpowiedź 2 0. Sprzedaż wysyłkowa a kasa fiskalna dla sklepu odzieżowego. Kasa fiskalna dla sklepu odzieżowego nie jest także obowiązkowa w przypadku, gdy jest on prowadzony online. . Co więcej, podatnik ma prawo skorzystać ze zwolnienia z kasy rejestrującej na podstawie pkt 36 załącznika nr 1 do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas rejestrujący Czy w tym przypadku, kasa fiskalna jest obowiązkowa do prowadzenia ewidencji sprzedaży? Może Pan korzystać ze zwolnienia w sytuacji, gdy zapłatę za towar uzyskuje Pan wyłącznie za pośrednictwem systemu PayPal, posiadając jednocześnie ewidencję i dowody dokumentujące transakcje, z których wynika, jakiej konkretnie transakcji LBFy6. Przedsiębiorca sprzedał samochód o wysokiej wartości – kwota ta znacznie przekroczyła limit zł do zwolnienia podmiotowego. Czy w takim wypadku powinien kupić kasę fiskalną? Sprawdź, jak przepisy dot. zwolnień z kas fiskalnych w 2017 r. regulują kwestię ewidencjonowania samochodów i innych środków trwałych na kasie fiskalnej i w jakich wypadkach podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego nie utraci do niego prawa, nawet jeśli wartość auta jest wysoka. Sprzedaż dokonana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego zasadniczo powinna zostać zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Wynika to wprost z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Od powyższej zasady są jednak wyjątki – zostały one określone w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz. 2177).W praktyce zdarza się, iż przedsiębiorca prowadzący sprzedaż wyłącznie na rzecz innych podmiotów gospodarczych sprzeda osobie fizycznej nieprowadzącej działalności lub rolnikowi ryczałtowemu np. samochód firmowy. Pojawiają się wtedy wątpliwości, czy dokonanie takiej sprzedaży wymaga od podatnika zakupienia urządzenia fiskalnego i wystawienia paragonu do danej transakcji. Kwestia ta nurtuje przedsiębiorców szczególnie wtedy, gdy wartość sprzedanego samochodu przekracza zł netto – tyle bowiem wynosi limit obrotów do zachowania prawa do zwolnienia podmiotowego z kas kasy fiskalnej w działalności wiąże się z koniecznością dopełnienia różnych formalności, złożenia we właściwym podatnikowi urzędzie skarbowym zgłoszenia o rozpoczęciu ewidencjonowania, dokonania fiskalizacji przez uprawnionego serwisanta czy złożenia w urzędzie zgłoszenia danych dotyczących kasy. Ze względu na możliwość skorzystania z ulgi do 700 zł na każde zgłoszone urządzenie fiskalne sam wydatek zwykle okazuje się mniej dotkliwy, niż wielu przedsiębiorców się spodziewa. Niewątpliwie jednak podatnicy chętnie korzystają ze zwolnień z kas, jeśli tylko przepisy dają im taką samochodu a kasa fiskalnaRozporządzenie w sprawie zwolnień z kas obowiązujące w 2017 r. przewiduje możliwość korzystania ze zwolnienia przedmiotowego dla podatników dokonujących dostawy towaru zaliczonego do środków trwałych podlegających to zostało określone w poz. 50 załącznika do rozporządzenia. Zgodnie z tą pozycją, zwolnieniu z kas podlega:50Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturąNależy przy tym podkreślić, iż z powyższego zwolnienia z kas fiskalnych można korzystać niezależnie od tego, czy dany środek trwały został przez podatnika całkowicie zamortyzowany, czy jest w trakcie również zwrócić uwagę na wymóg zawarty w powyższym zwolnieniu – aby miało ono zastosowanie, dostawa towaru musi zostać w całości udokumentowana fakturą. Niespełnienie tego wymogu pozbawiłoby podatnika prawa do zwolnienia z kasy samochodu zaliczonego przez przedsiębiorcę do środków trwałych podlegających amortyzacji nie musi więc zostać zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Zwolnienie to przysługuje niezależnie od wartości samochód został zakupiony do dalszej odsprzedaży, czy też z uwagi np. na krótki okres użytkowania nie podlegał wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych, w/w zasada nie ma zastosowania. Sprzedaż taka nie korzysta ze zwolnienia z ewidencji na kasie samochodu a zwolnienie podmiotowe z kasPodatnicy korzystający ze zwolnienia z kas, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia, czyli zwolnienia przysługującego ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów, mogą się zastanawiać, czy sprzedaż samochodu pozbawi ich do niego prawa. Dostawa towaru o wysokiej wartości – a taką może mieć sprzedawane auto firmowe – mogłaby znacznie zawyżyć obrót liczony na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z te rozwiewa § 3 ust. 4 rozporządzenia. Zgodnie z tym przepisem, na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kas do całości obrotu nie wlicza się obrotu z czynności wymienionych w poz. 37 (dostawa nieruchomości) oraz zacytowanej wyżej poz. 50 załącznika. Dzięki temu przepisowi sprzedaż środka trwałego niezależnie od wartości nie zawyża sztucznie obrotu liczonego na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego. Podatnik dalej więc może korzystać ze zwolnienia z kasy – o ile nie wykonuje czynności wymienionych w § 4 rozporządzenia, a jego obrót z pozostałych transakcji dokonanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nie przekroczy limitu bądź spełnia on warunki dla zachowania któregoś z pozostałych zwolnień (np. dla sprzedaży wysyłkowej lub świadczenia usług z zapłatą na rachunek).Zobacz też: Kto musi mieć kasę fiskalną w 2017 r. Przedsiębiorcy, którzy jeszcze nie mają kasy, muszą uważać na każdą transakcję.– Limit uprawniający do zwolnienia z kas jest bardzo niski. Wynosi 20 tys. zł obrotu rocznie, a fiskus wlicza do niego także okazyjną sprzedaż – ostrzega Janusz Menkina, właściciel biura rachunkowego. 20 tys. zł wynosi roczny limit obrotów uprawniających do zwolnienia z kas rejestrujących Przekonała się o tym lekarka, która od 14 lat prowadzi prywatny gabinet. Do tej pory nie przekraczała limitu, więc nie miała kasy. Sprzedała jednak za 23 tys. zł firmowy samochód. Ponieważ nabywcą była osoba fizyczna, fiskus nie miał wątpliwości, że musi kupić kasę i ewidencjonować w niej usługi medyczne (interpretacja Izby Skarbowej w Poznaniu, nr ILPP2/443-495/13-2/JK). – Trzeba się też pilnować przy sprzedaży firmowego telefonu – dodaje Konrad Piłat, doradca podatkowy w kancelarii Kolibski Nikończyk Dec i Partnerzy. – Tu limit nie ma znaczenia. Nawet jeśli dostaniemy za aparat 100 zł, to i tak tracimy prawo do zwolnienia, chyba że sprzedamy go pracownikowi albo innemu przedsiębiorcy. Ważne, komu sprzedajemy Janusz Menkina dodaje, że problem z okazyjną sprzedażą mają nie tylko mali przedsiębiorcy mieszczący się do tej pory w limicie zwolnienia, ale i firmy z większymi obrotami, które na co dzień nie handlują z konsumentami. 90 proc. kwoty netto można odliczyć przy zakupie kasy fiskalnej – Sprzedaż starego samochodu osobie fizycznej może spowodować utratę prawa do zwolnienia – ostrzega Menekina. Jakie są tego konsekwencje? – Po dwóch miesiącach musimy kupić kasę i ewidencjonować w niej sprzedaż na rzecz osób fizycznych – tłumaczy Konrad Piłat. – Nie ma tego obowiązku, jeśli takiej sprzedaży nie prowadzimy. Przykładowo, prawnik współpracujący tylko z firmami sprzedaje osobie fizycznej samochód, przekracza limit, ale nie musi inwestować w kasę, bo nie planuje już żadnych transakcji z konsumentami. – Jeśli jednak przedsiębiorca, który już stracił prawo do zwolnienia, ma zamiar dokonać sprzedaży, także okazyjnej, na rzecz osoby fizycznej, musi – bez względu na jej wartość – nabyć kasę i zaewidencjonować transakcję – dodaje ekspert. Ulga w VAT Sama inwestycja w kasę nie jest jednak tak dolegliwa. Można skorzystać z ulgi na jej zakup i odliczyć 90 proc. wydanej kwoty (ceny netto), nie więcej niż 700 zł. Wydatek wolno też zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Niekorzystne zmiany Przypomnijmy, że od 1 marca 2013 r. limit obrotów zwalniających z obowiązku rejestrowania sprzedaży w kasie został zmniejszony o połowę. Wcześniej wynosił 40 tys. zł rocznie. Nowością jest też to, że wyliczamy go proporcjonalnie, czyli jest uzależniony od okresu prowadzonej działalności. Jak pisaliśmy w „Rzeczpospolitej" z 27 lutego, wielu przedsiębiorców, którzy często dopasowywali swoją działalność do limitu, np. zawieszając sprzedaż pod koniec roku, zaskoczyła zmiana przepisów. Rozporządzenie opublikowano w grudniu 2012 r.). Wiele kontrowersji budzi także zmiana regulacji dotyczących zasad opisywania paragonów z kas. Ostatecznie minister finansów w interpretacji ogólnej zdecydował, że można używać opisów, które pozwalają na ustalenie przedmiotu sprzedaży i stawki VAT. Bez szczegółowych nazw pojedynczych produktów tego samego rodzaju i ich cech, np. barwy, pojemności, rozmiaru (pisaliśmy o tym w „Rzeczpospolitej" z 16 września). masz pytanie, wyślij e-mail do autora @ Jeżeli przedsiębiorca sprzedaje auto będące środkiem trwałym, które już zostało całkowicie zamortyzowane kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne? do rolnika ryczałtowego, czy jest zobligowany do przeprowadzenia takiej operacji przez Na bazie zapisów ustawy o VAT uzyskujemy informację, że w sposób zasadniczy sprzedaż osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym wymaga zarejestrowania poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne. Jednakże istnieją konkretne wyjątki od takiej reguły, które precyzyjnie opisuje rozporządzenie w temacie zwolnień. W poz. 49 załącznika do ww. rozporządzenia wyszczególniona jest dostawa towarów i realizowanie, które na bazie zapisów o podatku dochodowym są zaliczane przez przedsiębiorcę do środków trwałych, jak również wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Nadmienić w tym momencie należy, że korzystanie z takiego zwolnienia umożliwione zostało przy zachowaniu warunku, iż operacje takie w całym zakresie udokumentowane zostały fakturą (§ 2 ust. 2 rozporządzenia). Dlatego też zrealizowanie przez przedsiębiorcę sprzedaży samochodu osobowego, który na bazie zapisów o podatku dochodowym wprowadzony został do środków trwałych, na bazie § 2 ust. 1 w związku z poz. 49 załącznika do rozporządzenia w temacie zwolnień ma prawo korzystać ze zwolnienia z rejestrowania poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne, jednakże przy zachowaniu warunku, iż sprzedaż taka będzie udokumentowana fakturą. W takim wypadku nie ma już znaczenia, czy środek trwały (auto) jest w czasie trwania amortyzacji, czy też jego amortyzacja została w pełni ukończona. Podsumowując trzeba w tym momencie zaznaczyć, iż na potrzeby używania zwolnienia, biorąc pod wzgląd wysokość uzyskanych obrotów nie bierze się pod uwagę zrealizowanego lub zakładanego obrotu z tytułu operacji, które zostały opisane w poz. 36 i 49 załącznika do rozporządzenia (§ 3 ust. 4 ww. rozporządzenia). Wielu mniejszych przedsiębiorców ma wątpliwości w zakresie korzystania ze zwolnień przedmiotowych w podatku VAT. Do tego dochodzi ustawowy obowiązek, lub też jego brak, w stosowaniu kasy fiskalnej do ewidencjonowania uzyskiwanych przychodów. Nie inaczej sprawa wygląda w przypadku np. mechaników samochodowych rozszerzających swoją działalność o sprzedaż części samochodowych. Ustawodawca określił obowiązki, przewidział także wyjątki. Jakich przepisów powinniśmy zatem przestrzegać, decydując się na sprzedaż części? Kasa fiskalna musi być W sytuacji, kiedy prowadzimy działalność gospodarczą, będąc np. mechanikiem samochodowym, i decydujemy o jej poszerzeniu o sprzedaż części samochodowych, mamy obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej. O ile wcześniej jej nie posiadaliśmy. Działalność polegająca na naprawie pojazdów samochodowych także podlega obowiązkowi rejestracji przychodów przy użyciu kasy fiskalnej, jednak wymóg ten jest obostrzony warunkiem uzyskania odpowiedniej wielkości obrotów. Sprzedaż części samochodowych osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej i rolnikom ryczałtowym bezwzględnie wymaga posiadania kasy fiskalnej i ewidencjonowania przychodów (już z momentem dokonania pierwszej sprzedaży). Ustawodawca przewidział w obowiązku stosowania kasy fiskalnej pewne wyjątki, jednak nie mają one zastosowania w przypadku sprzedaży miedzy innymi: – części do silników (PKWiU – silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU – nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU – przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU – części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU – części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU – silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU Zatem sprzedaż części do samochodów osobom prywatnym oraz rolnikom ryczałtowym, nakłada bezwzględny obowiązek rejestrowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. A co z podatkiem VAT? O konieczności płacenia podatku VAT w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą decydują obroty, jakie uzyskujemy w ciągu roku. Jeśli przedmiotowe obroty, tj. sprzedaż towarów i usług opodatkowanych podatkiem VAT, nie przekroczą w ciągu roku kwoty 150 tysięcy złotych (limit taki obowiązuje do końca 2018 roku), nie mamy obowiązku płacenia podatku VAT, a zatem obejmuje nas zwolnienie przedmiotowe VAT. Prowadzenie działalności gospodarczej polegająca na sprzedaży części samochodowych nie skutkuje utratą prawa do przedmiotowego zwolnienia (jeśli posiadaliśmy je wcześniej prowadząc np. działalność w zakresie naprawy samochodów), o ile wartość obrotów w tym przypadku nie przekroczy rocznie kwoty 150 tysięcy złotych. Pamiętajmy jednak, że zasadnicze znaczenie ma czas, w którym rozpoczęliśmy działalność. Jeśli otwieramy firmę w trakcie roku, możemy korzystać ze zwolnienia VAT, jedynie w przypadku, gdy przewidywane obroty nie przekroczą, w proporcji do okresu prowadzonej w danym roku działalności, kwoty ustawowej 150 tysięcy złotych. Podsumowując należy stwierdzić, że sprzedaż części do samochodów osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej oraz rolnikom ryczałtowym wymaga rejestrowania za pomocą kasy fiskalnej już od pierwszej transakcji. Natomiast zwolnienie przedmiotowe w zakresie podatku VAT będzie obowiązywało do momentu osiągnięcia obrotów na poziomie 150 tysięcy złotych w skali roku.